La relazione sulla gestione è il documento con cui gli amministratori accompagnano il bilancio d’esercizio e, quando previsto, il bilancio consolidato. Serve a descrivere in modo chiaro, fedele ed equilibrato l’andamento della società, i risultati raggiunti, la situazione patrimoniale e finanziaria, i principali rischi e le prospettive future. In questa pagina è possibile scaricare un modello in formato Word da compilare e una versione PDF da consultare e stampare.
Fac simile relazione sulla gestione Word
Di seguito trovi il fac simile della relazione sulla gestione in formato Word, utile per predisporre rapidamente un documento completo e coerente con i dati di bilancio. Il modello può essere scaricato e compilato con le informazioni della tua società, adattando contenuti, indicatori e sezioni alle specifiche esigenze aziendali.
Fac simile relazione sulla gestione PDF
Di seguito è disponibile il fac simile della relazione sulla gestione in formato PDF, pensato per essere consultato, verificato e stampato con facilità. Questa versione è utile come riferimento pratico per controllare la struttura del documento e per avere sempre a disposizione un esempio già pronto da seguire.
Esempio relazione sulla gestione
RELAZIONE SULLA GESTIONE
SOCIETÀ _____________
SEDE LEGALE _____________
CAPITALE SOCIALE _____________
CODICE FISCALE E PARTITA IVA _____________
ESERCIZIO CHIUSO AL _____________
DESTINATARI DELLA RELAZIONE
Assemblea dei soci
Collegio sindacale
Revisore legale
Altri soggetti interessati _____________
PREMESSA
La presente relazione è redatta dagli amministratori ai sensi della normativa applicabile e accompagna il bilancio dell’esercizio chiuso al _____________. Essa fornisce un’analisi fedele, equilibrata ed esauriente della situazione della società, dell’andamento della gestione, dei principali rischi e incertezze e degli eventi rilevanti intervenuti nel corso dell’esercizio e successivamente alla chiusura dello stesso.
ATTIVITÀ DELLA SOCIETÀ
La società opera nel settore _____________ e svolge prevalentemente le seguenti attività: _____________
Durante l’esercizio, l’attività si è sviluppata nei seguenti ambiti principali: _____________
Eventuale appartenenza a gruppo: _____________
Eventuale presenza di sedi operative, unità locali o stabilimenti: _____________
ANDAMENTO DELLA GESTIONE
Nel corso dell’esercizio, la gestione ha evidenziato i seguenti risultati complessivi: _____________
Il confronto con l’esercizio precedente evidenzia: _____________
I principali fattori che hanno influenzato l’andamento gestionale sono stati: _____________
Tra gli elementi che hanno inciso sui risultati si segnalano in particolare: _____________
RISULTATI ECONOMICI
I ricavi dell’esercizio ammontano a _____________
I costi della produzione ammontano a _____________
Il risultato operativo è pari a _____________
Il risultato prima delle imposte è pari a _____________
L’utile o la perdita dell’esercizio è pari a _____________
Commento sintetico ai risultati economici: _____________
SITUAZIONE PATRIMONIALE
Alla data di chiusura dell’esercizio, la situazione patrimoniale della società può essere così sintetizzata: _____________
Le principali variazioni intervenute nelle attività sono state: _____________
Le principali variazioni intervenute nelle passività sono state: _____________
Il patrimonio netto risulta pari a _____________
Osservazioni sulla struttura patrimoniale: _____________
SITUAZIONE FINANZIARIA
La situazione finanziaria della società evidenzia: _____________
La posizione finanziaria netta, ove rilevante, è pari a _____________
La liquidità disponibile al _____________ è pari a _____________
I flussi finanziari generati o assorbiti dalla gestione sono stati: _____________
Le principali fonti di finanziamento utilizzate nel corso dell’esercizio sono state: _____________
Commento sull’equilibrio finanziario e sulla capacità di far fronte agli impegni: _____________
PRINCIPALI INDICATORI DI RISULTATO
I principali indicatori economici, patrimoniali e finanziari dell’esercizio sono i seguenti: _____________
Margine operativo lordo: _____________
ROS: _____________
ROI: _____________
ROE: _____________
Indice di liquidità: _____________
Indice di indebitamento: _____________
Altri indicatori ritenuti significativi: _____________
Commento agli indicatori: _____________
PRINCIPALI RISCHI E INCERTEZZE
La società è esposta ai seguenti rischi e incertezze:
Rischi operativi: _____________
Rischi di mercato: _____________
Rischi finanziari: _____________
Rischi di credito: _____________
Rischi di liquidità: _____________
Rischi legali e regolamentari: _____________
Rischi connessi a fornitori, clienti o concentrazioni di mercato: _____________
Misure adottate per il contenimento e la gestione dei rischi: _____________
ATTIVITÀ DI RICERCA E SVILUPPO
Nel corso dell’esercizio la società ha svolto attività di ricerca e sviluppo: Sì _____________ No _____________
Descrizione delle attività svolte: _____________
Risultati ottenuti o obiettivi perseguiti: _____________
Eventuali costi sostenuti: _____________
Eventuali agevolazioni o contributi correlati: _____________
RAPPORTI CON IMPRESE DEL GRUPPO
La società intrattiene rapporti con imprese controllanti, controllate, collegate o consociate: Sì _____________ No _____________
Descrizione dei principali rapporti infragruppo: _____________
Operazioni rilevanti effettuate nel corso dell’esercizio: _____________
Effetti economici, patrimoniali e finanziari dei rapporti con il gruppo: _____________
ATTIVITÀ COMMERCIALI, PRODUTTIVE E ORGANIZZATIVE
Andamento delle vendite o dei servizi: _____________
Andamento degli acquisti e degli approvvigionamenti: _____________
Andamento della produzione o dell’erogazione dei servizi: _____________
Principali investimenti effettuati: _____________
Principali disinvestimenti o dismissioni: _____________
Modifiche organizzative rilevanti: _____________
Personale dipendente e risorse umane: _____________
Eventuali aperture, chiusure o riorganizzazioni di sedi e reparti: _____________
EVENTI SUCCESSIVI ALLA CHIUSURA DELL’ESERCIZIO
Successivamente alla chiusura dell’esercizio si sono verificati i seguenti eventi rilevanti: _____________
Effetti prevedibili sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria della società: _____________
Eventuali operazioni straordinarie, contenziosi o fatti di rilievo: _____________
EVOLUZIONE PREVEDIBILE DELLA GESTIONE
Le prospettive per l’esercizio successivo sono le seguenti: _____________
Le principali linee di sviluppo previste riguardano: _____________
I fattori che potranno incidere sull’evoluzione della gestione sono: _____________
Le azioni programmate per il perseguimento degli obiettivi aziendali sono: _____________
CONTINUITÀ AZIENDALE
Gli amministratori, sulla base delle informazioni disponibili, ritengono che sussistano i presupposti per la continuità aziendale: Sì _____________ No _____________
Le valutazioni svolte a supporto di tale conclusione sono: _____________
Eventuali criticità o incertezze significative sono le seguenti: _____________
INFORMAZIONI AGGIUNTIVE RICHIESTE DALLA NORMATIVA APPLICABILE
Per le società soggette a specifici obblighi informativi, si forniscono le seguenti ulteriori informazioni:
Strumenti finanziari posseduti o emessi: _____________
Azioni proprie e azioni della controllante: _____________
Sedi secondarie: _____________
Partecipazioni rilevanti: _____________
Ulteriori informazioni richieste da leggi speciali o regolamenti di settore: _____________
PER LE SOCIETÀ QUOTATE O REGOLAMENTATE
Relazione sull’andamento della gestione predisposta secondo i criteri Consob: _____________
Relazione sul governo societario e sugli assetti proprietari: _____________
Struttura della proprietà: _____________
Sistema di amministrazione e controllo: _____________
Comitati endoconsiliari e funzioni di controllo interno: _____________
Adozione di codici di autodisciplina o di governance: _____________
Gestione dei rischi e assetti di controllo interno: _____________
ALTRE INFORMAZIONI RILEVANTI
Informazioni su contenziosi in corso: _____________
Informazioni su impegni, garanzie e passività potenziali: _____________
Informazioni su operazioni con parti correlate: _____________
Informazioni su contributi, agevolazioni o provvidenze ricevute: _____________
Informazioni su fatti di rilievo non già indicati: _____________
CONCLUSIONI
L’esercizio si chiude con il seguente commento complessivo degli amministratori: _____________
Pur in presenza delle criticità sopra evidenziate, la gestione è stata condotta con criteri di prudenza e continuità, nel rispetto degli obiettivi aziendali e degli equilibri economico-finanziari.
Data _____________
LUOGO _____________
Per il Consiglio di Amministrazione
Il Presidente _____________
L’Amministratore Delegato _____________
Gli Amministratori _____________
FIRME _____________
Come scrivere un relazione sulla gestione
Per scrivere correttamente una relazione sulla gestione è necessario partire dalla sua funzione, che non è quella di ripetere i dati del bilancio, ma di spiegare in modo organico come l’impresa ha operato nell’esercizio e quali fattori hanno inciso sui risultati. Il documento deve essere redatto dagli amministratori e accompagnare il bilancio d’esercizio o, quando previsto, il bilancio consolidato. La sua utilità è duplice: da un lato offre a soci, creditori, organi di controllo e, nelle società quotate, al mercato una lettura narrativa dell’andamento aziendale; dall’altro consente di collegare i numeri di bilancio alle scelte gestionali, al contesto competitivo, ai rischi e alle prospettive future. Proprio per questo la relazione deve essere fedele, equilibrata ed esauriente, con un linguaggio chiaro e coerente con le risultanze contabili e con gli altri documenti societari.
Nella redazione è fondamentale descrivere prima il perimetro dell’attività svolta, il settore di riferimento, l’eventuale appartenenza a un gruppo e gli elementi organizzativi rilevanti. Da qui si passa all’analisi dell’andamento della gestione, commentando ricavi, costi, margini, investimenti, risultati economici, situazione patrimoniale e situazione finanziaria. Non basta indicare i valori: occorre spiegarne le cause, evidenziando se le variazioni dipendono da dinamiche di mercato, da scelte strategiche, da eventi straordinari, da politiche di prezzo, da nuove commesse o da difficoltà operative. Una buona relazione sulla gestione mette in relazione i dati dell’esercizio con quelli degli anni precedenti, con gli obiettivi di budget e con gli indicatori più significativi, così da rendere comprensibile l’evoluzione dell’impresa.
Un altro passaggio centrale è l’esposizione dei principali rischi e delle principali incertezze. Questa parte deve essere concreta e non generica, perché serve a rappresentare i fattori che possono incidere sulla continuità aziendale e sugli sviluppi futuri. È opportuno trattare i rischi operativi, finanziari, di credito, di liquidità, legali e regolamentari, indicando anche le misure di mitigazione adottate, quando presenti. La relazione deve inoltre dare conto di eventuali attività di ricerca e sviluppo, dei rapporti con imprese del gruppo, degli eventi rilevanti successivi alla chiusura dell’esercizio e dell’evoluzione prevedibile della gestione. In questo modo il documento non si limita a fotografare il passato, ma aiuta a comprendere anche le prospettive dell’impresa.
Dal punto di vista operativo, la qualità della relazione dipende molto dal sistema informativo e dal controllo di gestione interno. Un documento ben scritto nasce da dati affidabili, da processi amministrativi corretti e da adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili. La coerenza con il bilancio è essenziale: il collegio sindacale o il revisore legale verificano proprio che non vi siano incongruenze o omissioni rilevanti. Per questo è importante usare una struttura logica, evitare formulazioni vaghe, preferire una trattazione analitica ma comprensibile e mantenere sempre equilibrio tra punti di forza e criticità. Se la società è quotata o soggetta a regole speciali, la relazione dovrà inoltre integrare le informazioni richieste dalla normativa di settore, inclusi i profili di governo societario e di controllo interno.
In pratica, per scrivere una relazione sulla gestione efficace conviene adottare un taglio professionale, narrativo e verificabile. Il testo deve raccontare l’impresa con precisione, spiegare i risultati con argomentazioni solide e offrire una visione attendibile delle prospettive. Un buon documento non è solo un adempimento formale, ma uno strumento di trasparenza e di dialogo con i portatori di interesse.